Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами

Рядовая документальная ревизия это один из способов денежного контроля. Главные задачки, которые решаются при ее проведении:

1. Проверка законности операций, сделанных даны учреждением либо организацией и соблюдение денежной дисциплины

2. Выявление фактов вреда организации от нелегального расходования денег, материалов и другого имущества

3. Проверка корректности постановки бухгалтерского учета, доброкачественности документов, которыми оформляются отдельные операции и корректности бухгалтерских Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами записей

4. Проверка корректности вещественного учета складского хозяйства

Систематизация документальных ревизий:

1. По основаниям предназначения:

· Плановые, проводятся в согласовании с заблаговременно составленным планом ревизионной работы

· Внеплановые, они проводятся в один момент в связи с чрезвычайными обстоятельствами, п инициативе следственных органов

2. Зависимо от органов производящих ревизию:

· Ведомственные осуществляются вышестоящими ведомственными организациями

· Вневедомственные, осуществляются по Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами инициативе муниципальных контролирующих органов

3. По составу ревизионной группы:

· Бухгалтерские проводятся спецом в области бухгалтерского учета и контроля – бухгалтер-ревизор

· Всеохватывающие проводятся группой ревизоров, которую не считая бухгалтера входят спецы других отраслей познаний (экономисты, товароведы, технологи)

4. По объему проверяемой деятельности:

· Полные обхватывают все стороны хозяйственной деятельности ревизуемого объекта

· Частичные обхватывают одну либо несколько сторон Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами деятельности проверяемого объекта

5. По способу проведения:

· Сплошные проверяется вся документация, относящаяся к проверяемому объекту

· Выборочные проверяются отдельные, более принципиальные документы

· Комбинированные отдельные операции проверяются сплошным способом, другие выборочным

6. По повторяемости контрольных действий:

· Первичные проводиться впервой. Основания для проведения первичной ревизии по инициативе ПО:

v Наличие инфы о определенных фактов хищений и злоупотреблений, которые Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами требуют проверки и документального доказательства

v Задержание с поличным материально-ответственного либо должностного лица при хищении товарно-материальных ценностей и денег

v Сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение по непосредственно поставленным вопросам без подготовительного проведения ревизии

v Ходатайство обвиняемого о проверке его показаний, опровергающих обвинение методом исследования в первичных документах и учетных регистрах

v Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами Необходимость документального доказательства признания обвиняемого в совершении хищения методом фальсификации бухгалтерских документов

v Обнаружение криминальных связей проверяемого лица с другими организациями, включенными в сферу проверки или его работы на аналогичной должности в другой организации

· Дополнительная. Основания проведения по инициативе ПО:

v Наличие обоснованных возражений по результатам ревизии со стороны заинтересованных Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами лиц (подозреваемых, обвиняемых)

v Ревизором испытана только часть хозяйственных операций по которым могли совершаться злодеяния

v Наличие испытанных сведений о совершении злодеяния лицами, деятельность которых не проверялась

v Необходимость исследования отдельных операций, которые не проверялись

v Проведение первичной ревизии без роли профессионалов других областей познаний, когда их роль было нужно

v Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами Не применение ревизором тех приемов и способов исследования, которые по воззрению исследователя могут содействовать выявлению следов криминальной деятельности

Дополнительную ревизию проводят обычно те же ревизоры.

· Повторная. Основания для проведения по инициативе ПО:

v Выявлена недобросовестность, необъективность ревизора, предумышленное искажение им данных учета при проведении первичной ревизии

v Неполнота выводов ранее проведенной ревизии, противоречие документам Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами и другим материалам проверки

v Противоречие меж выводами первичной ревизии и материалами уголовного дела устранение которых может быть методом проведения повторной ревизии

v Установлен маленький методический уровень первично ревизии (в акте ревизии отсутствуют ссылки на нормативные акты, описание способов, которые использовались в процессе проведения ревизии). Повторную ревизию проводят Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами другие ревизоры.

Оформление результатов документальной ревизии:

После окончания ревизии составляется акт ревизии, который состоит из 3-х частей:

1. Вводная, в ней указывается:

v Кум проводилась ревизия

v Основания проведения ревизии

v Место, время начала и окончания ревизии

v Содержание задания ревизора

v Какие документы были подвергнуты проверке

v Лица, присутствующие при проведении ревизии (управляющий, главный Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами бухгалтер, их заместители)

2. Основная часть, указывается:

v Описываются имеющиеся данные по поставленному вопросу, заданию

v Какими способами осуществлялась ревизия, способ описывается

v Указываются фактические данные установленные ревизором с указание состояния бухгалтерского учета и его соответствия требованиям нормативных актов

3. Действенная:

v Выводы ревизора, которые дают ответы на поставленные задачки

v Подписи (ревизора, управляющего и головного бухгалтера Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами)

v Приложение, составная часть акта ревизии (схемы, расчеты, таблицы, изъятые документы, разъяснения вещественно ответственных и должностных лиц)

Требования, предъявляемые к акту ревизии:

1. В содержании акта характеризуются определенные факты нарушений финансово-хозяйственной деятельности и деяния должностных лиц

2. Акт должен основывать не только лишь на учетных, сводных данных, да и на Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами первичных документах с неотклонимой ссылкой на е и на другие

3. Акт должен быть написан хорошо, верно, много, в нем должны быть много и беспристрастно отражены результаты ревизии

4. Каждый факт нарушения, установленный ревизией, должен быть проверен и всесторонне охарактеризован с позиции корректности дизайна учета, законности и необходимости хозяйственной операции

Происшествия, которые инсталлируются следователем в Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами процессе исследования материалов совершения злодеяния ревизии, по возбужденному уголовному делу.

1. Какие эпизод (факты) злодеяний выявлены ревизией, есть ил еще обнаруженные факты

2. Определенный размер вещественного вреда, причиненного злодеянием, нуждается ли он в уточнении, компенсированный вред

3. Какие собраны сведения о методах и обстоятельствах, все ли они известны

4. Какие лица сделали грех, есть Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами и сведения, дающие основания считать, что имеются еще необнаруженные сведения

5. Выяснены ли мотивы злодеяния, что еще стоит тут узнать

6. Обусловлены ли выводы ревизии, каким образом выявлены и чем подтверждаются определенные факты, какие из их требуют дополнительной поверки

7. Какие имеются сведения о личности преступников

8. Выяснены ли происшествия, которые содействовали совершению злодеяния, что в этом направлении требуется установить

9. Имеются Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами ли данные, которые ставят под колебание доброкачественность ревизионных материалов, допущены какие – или нарушения

10. Все ли документы приложены к акту ревизии, каких документов нет, и где они могут находиться.

Оценка материалов документальной ревизии следователем:

1. В полном ли объему выполнена задачка, поставленная перед ревизией

2. Как много осуществлена документальная проверка по Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами каждому вопросу задания и применил ли ревизор рекомендуемые приемы и способы проверки

3. Довольно ли много установлены и документально доказаны факты нарушений, какие из этих фактов требуют дополнительной проверки и каким методом

4. На каком шаге привлекались к роли в ревизии должностные лица, учтены ли ревизором их разъяснения

5. Верно ли оформлены отдельные ревизионные деяния (промежные Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами акты, к примеру акт контрольных обмеров) и все ли документы приложены к акту ревизии

6. Обусловлены ли выводы ревизора о наличии выявленных им нарушений, подтверждаются ли эти выводы документами, расчетами и объяснениями, приложенными к актам, и имеются ли в акте противоречия

7. Изготовлены ли ревизором общие выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами, и в каком объеме реализованы эти предложения

8. Есть ли необходимость проведения дополнительной либо повторной ревизии, может быть ли восполнение недочетов ревизии методом получения дополнительного заключения ревизора

9. Есть ли необходимость предназначения судебно – бухгалтерской экспертизы

10. Какие организационные, оперативно – розыскные мероприятия и следственные деяния нужно провести с целью дополнительной проверки фактов нарушений, выявленных Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами ревизией.

После исследования акта первичной ревизии следователь воспринимает одно из решений:

1. Признать проведенную ревизию доброкачественной и ее материалы приобщить к делу

2. При наличии существенных недочетов в материалах ревизии вернуть их органу, который проводил ревизию, для доработки

3. Признать первичную ревизию недостаточной по разным мотивам и востребовать ее повторного производства

На базе анализа материалов проведенной ревизии Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами, также с учетом новых данных, которые появились в уголовном деле, следователь может прийти к выводу о предназначении дополнительной либо повторной ревизии.

Ревизор, который проводил ревизию, не является процессуальной фигурой, потому он может быть допрошен в качестве очевидца по делу. Показания ревизора могут быть отражены в протоколе допроса, с которым следователь Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами должен ознакомить подозреваемых лиц.

Акты документальной ревизии относятся к другим документам, согласно УПК РФ и допускается в качестве доказательств, если они имеют значение для установления событий, которые подлежат доказыванию.

По результатам проверок и ревизии сотрудниками милиции принимается одно из последующих решений:

1. Составляется рапорт об обнаружении признаков злодеяния статья 143. В Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами предстоящем на основании статей 144, 145 решается вопрос:

· О возбуждении уголовного дела, потому что сведения, сообщенные в рапорте, о совершенном либо готовящемся злодеянии в согласовании со статьей 140 являются поводом для возбуждения уголовного дела

· Об отказе в возбуждении уголовного дела

· О передаче сообщения по подследственности на основании статьи 151

2. Материалы передаются по подведомственности, в том Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами числе о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях. Материалы также могут быть переданы в налоговые органы при выявлении событий, которые требуют совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов для принятия по ним решения статья 116-122 НК.

3. О возбуждении дела об административном правонарушении и рассмотрении Документальная ревизия и ее использование правоохранительными органами материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях (к примеру, сотрудником милиции может быть составлен протокол об административном правонарушении)

4. Окончание проверки в связи с тем, что нарушения законодательством РФ не установлены.

По принятым решениям в 3 дневный срок извещается организация либо физическое лицо, в отношении которого она проводилась.


dokumentaciya-ob-aukcione-razmeshena-na-oficialnom-sajte-torgov-torgi-gov-ru-i-oficialnom-sajte-administracii-goroda-rubcovska-stranica-6.html
dokumentaciya-ob-aukcione-v-elektronnoj-forme-dlya-provedeniya-otkritogo-aukciona.html
dokumentaciya-ob-aukcione-v-elektronnoj-forme-na-pravo-zaklyucheniya-dogovora-na-postavku-knig-dlya-nuzhd-mbucentralizovannaya-bibliotechnaya-sistema-stranica-6.html